投資者關(guān)系
2023年度內(nèi)部控制評價報告
公司代碼：600183 公司簡稱：生益科技
廣東生益科技股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2023年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。
一. 重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二. 內(nèi)部控制評價結(jié)論
1. 公司于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
□是 √否
2. 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價結(jié)論
√有效 □無效
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
3. 是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
□是 √否
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
4. 自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素
□適用 √不適用
自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
5. 內(nèi)部控制審計意見是否與公司對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致
√是 □否
6. 內(nèi)部控制審計報告對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的披露是否與公司內(nèi)部控制評價報告披露一致
√是 □否
三. 內(nèi)部控制評價工作情況
(一). 內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
1. 納入評價范圍的主要單位包括：母公司、蘇州生益科技有限公司、陜西生益科技有限公司、生益電子股份有限公司、常熟生益科技有限公司、江蘇生益特種材料有限公司、江西生益科技有限公司、東莞生益房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、咸陽生益房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。
2. 納入評價范圍的單位占比：
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指標(biāo) |
占比（%） |
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納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比 |
98.23 |
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納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額之比 |
97.27 |
公司業(yè)務(wù)控制層面的內(nèi)控流程包括：財務(wù)報告、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、工程項目、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。
4. 重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：
資金活動風(fēng)險、采購管理風(fēng)險、銷售管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、工程管理風(fēng)險、會計信息準(zhǔn)確性和完整性等，尤其重點關(guān)注了廣東生益本部松山湖8期建設(shè)項目以及研發(fā)辦公大樓裝修及驗收；陜西生益三期擴(kuò)產(chǎn)項目驗收、生益電子本部擴(kuò)產(chǎn)項目和常熟生益二期建設(shè)項目。
5. 上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，是否存在重大遺漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他說明事項
無
(二). 內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及公司制定的內(nèi)部審計管理體系，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
1. 內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前年度存在調(diào)整
□是 √否
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。
2. 財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
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指標(biāo)名稱 |
重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
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1、錯報導(dǎo)致對合并凈利潤潛在影響程度 |
錯報影響≥合并凈利潤的5% |
合并凈利潤的2%≤錯報影響<合并凈利潤的5% |
錯報影響<合并凈利潤的2% |
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2、錯報導(dǎo)致對合并報表所有者權(quán)益潛在影響程度 |
錯報影響≥合并所有者權(quán)益的0.5% |
合并所有者權(quán)益的0.2%≤錯報影響<合并所有者權(quán)益的0.5% |
錯報影響<合并所有者權(quán)益的0.2% |
無
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
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缺陷性質(zhì) |
定性標(biāo)準(zhǔn) |
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重大缺陷 |
1、該缺陷涉及到高級管理人員的舞弊行為或涉及公司內(nèi)區(qū)域性集體串通的舞弊行為；2、由外部審計或監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期財務(wù)報告存在重大錯報的情況；3、公司審計委員會和審計部無法對財務(wù)報告內(nèi)部控制形成有效的常規(guī)性監(jiān)督；4、因存在一個或多個內(nèi)部控制缺陷，導(dǎo)致出現(xiàn)內(nèi)部控制出現(xiàn)系統(tǒng)性、區(qū)域性的失效，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的情況。 |
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重要缺陷 |
1、未依照公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策；2、公司缺乏反舞弊控制措施；3、對于重要的非常規(guī)或特殊交易的會計賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制；4、對于期末財務(wù)報告的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達(dá)到滿足真實性、準(zhǔn)確性的要求。 |
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一般缺陷 |
不構(gòu)成重大缺陷或重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷。 |
無
3. 非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
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指標(biāo)名稱 |
重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
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直接財產(chǎn)損失金額對當(dāng)期合并報表所有者權(quán)益的影響程度 |
損失≥合并所有者權(quán)益的0.5% |
合并所有者權(quán)益的0.2%≤損失金額<合并所有者權(quán)益的0.5% |
損失<合并所有者權(quán)益的0.2% |
無
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
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缺陷性質(zhì) |
定性標(biāo)準(zhǔn) |
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重大缺陷 |
1、對于公司重大事項公司缺乏民主決策程序或雖有程序但未必有效執(zhí)行；2、公司或公司高級管理人員因違法違規(guī)被監(jiān)管部門公開處罰；3、公司中高級管理人員和高級技術(shù)人員流失嚴(yán)重，本年度上述兩類人員流失率超過30%；4、內(nèi)控制度存在系統(tǒng)性、區(qū)域性的缺失或失效；5、審計委員會、審計部無法正常履職；6、前一次發(fā)現(xiàn)的公司重大或重要缺陷未得到有效整改。 |
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重要缺陷 |
1、公司重要的業(yè)務(wù)決策程序缺失或失效；2、未依程序及授權(quán)辦理，造成較大損失的；3、公司關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重，本年度流失率達(dá)到30%以上；4、缺陷涉及到中層管理人員或關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理人員的舞弊行為；5、公司重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在內(nèi)部控制缺失或失效。 |
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一般缺陷 |
不構(gòu)成重大缺陷或重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷 |
無
(三). 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1. 財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.1. 重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
通過公司董事會審計委員會以及其直屬管理的公司審計部對公司及控股子公司各個內(nèi)控流程實施成效的內(nèi)控審計工作，共提出了若干項內(nèi)控一般缺陷，基本上屬于進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范性管理預(yù)防風(fēng)險、進(jìn)一步完善管理提升經(jīng)營效率和效果和個別控制點存在制度執(zhí)行不到位的情形，對財務(wù)報告結(jié)果或公司財產(chǎn)安全均不會產(chǎn)生明顯影響，將由公司審計部逐項進(jìn)行跟蹤、直至全部整改完成。
1.4. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否存在未完成整改的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
□是 √否
1.5. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否存在未完成整改的財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷
□是 √否
2. 非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
2.1. 重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
通過公司董事會審計委員會以及其直屬管理的公司審計部對公司及控股子公司各個內(nèi)控流程實施成效的內(nèi)控審計工作，共提出了若干項內(nèi)控一般缺陷，基本上屬于進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范性管理預(yù)防風(fēng)險、進(jìn)一步完善管理提升經(jīng)營效率和效果和個別控制點存在制度執(zhí)行不到位的情形，對財務(wù)報告結(jié)果或公司財產(chǎn)安全均不會產(chǎn)生明顯影響，將由公司審計部逐項進(jìn)行跟蹤、直至全部整改完成。
2.4. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
□是 √否
2.5. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷
□是 √否
四. 其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明
1. 上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況
□適用 √不適用
2. 本年度內(nèi)部控制運(yùn)行情況及下一年度改進(jìn)方向
□適用 √不適用
3. 其他重大事項說明
□適用 √不適用